金融资产的具体分类有三种,按照讲义,投资股票和基金一般是放在“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。
请问,如果是一只私募股权基金(母基金),业务既可以投资其他私募股权基金,也可以投资非上市公司股权,该怎么做会计凭证呢?
ZSJ_品职助教 · 2020年06月04日
嗨,从没放弃的小努力你好:
同学你好,对于常见的股票型基金、债券型基金、货币基金或混合基金,由于是动态管理的资产组合,所以一般是分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于私募股权投资基金,比较复杂,国内现在是没有专门的会计计量和披露指南的,还不完善,只能按照企业会计准则的规定来。一般来说,私募股权基金是按照项目来做账的,如果说私募股权的投资项目是符合长期股权投资的确认条件的,就是说对被投资公司有重大影响、共同控制或者控制的,应以长期股权投资进行核算;不然就应该作为金融资产进行核算,一般来说对于股权投资会直接分类为“指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”,就是其他权益工具投资;如果是“明股实债”的投资是分类为以摊余成本计量的金融资产;其他的就分类为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。
-------------------------------虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!
Elusawu · 2020年06月05日
感谢解惑!!!