chensy · 2020年05月08日
问题如下：
甲公司为增值税一般纳税人，2020年3月2日甲公司发出一批成本为200万元的原材料至乙公司代为加工应税消费品，与乙公司签字委托加工协议，合同约定：甲公司将支付给乙公司加工费20万元（不包括2.6万元增值税），由乙公司代收代缴的消费税为20万元。5月20日，甲公司收回委托加工的应税消费品用于继续生产非应税消费品，并支付相关运杂费3万元。不考虑其他因素，甲公司收回的该批产品的入账价值为（ ）。
选项：
A.243万元 B.223万元 C.220万元 D.245.6万元解释：
本题考查委托加工产品的入账价值，答案是A。
对于委托加工物资收回后用于生产非应税消费品的，委托加工方代收代缴的消费税应计入收回委托加工物资的成本。因此本题中甲公司收回的产品的入账价值=原材料成本+加工费用+委托方代收代缴的消费税+运杂费=200+20+20+3=243万元，选项A正确。
为什么不计入2.6元的加工费的增值税，是因为这部分进项税可以抵扣么
NO.PZ2020042801000010 问题如下 甲公司为增值税一般纳税人，2020年3月2日甲公司发出一批成本为200万元的原材料至乙公司代为加工应税消费品，与乙公司签字委托加工协议，合同约定甲公司将支付给乙公司加工费20万元（不包括2.6万元增值税），由乙公司代收代缴的消费税为20万元。5月20日，甲公司收回委托加工的应税消费品用于继续生产非应税消费品，并支付相关运杂费3万元。不考虑其他因素，甲公司收回的该批产品的入账价值为（ ）。 A.243万元 B.223万元 C.220万元 245.6万元 本题考查委托加工产品的入账价值，答案是A。对于委托加工物资收回后用于生产非应税消费品的，由于最终的产品是不需要缴纳消费税的，因此委托加工方代收代缴的消费税应计入收回委托加工物资的成本。因此本题中甲公司收回的产品的入账价值=原材料成本+加工费用+委托方代收代缴的消费税+运杂费=200+20+20+3=243万元，A正确。 委托方用于连续生产应税消费品应该不计入委托加工物资成本啊，只有销售目的的才计入成本啊！看了老师给别人的回答，说“产成品不需要缴纳消费税”，所以计入成本，什么意思啊？
NO.PZ2020042801000010问题如下 甲公司为增值税一般纳税人，2020年3月2日甲公司发出一批成本为200万元的原材料至乙公司代为加工应税消费品，与乙公司签字委托加工协议，合同约定甲公司将支付给乙公司加工费20万元（不包括2.6万元增值税），由乙公司代收代缴的消费税为20万元。5月20日，甲公司收回委托加工的应税消费品用于继续生产非应税消费品，并支付相关运杂费3万元。不考虑其他因素，甲公司收回的该批产品的入账价值为（ ）。A.243万元B.223万元C.220万元245.6万元 本题考查委托加工产品的入账价值，答案是A。对于委托加工物资收回后用于生产非应税消费品的，由于最终的产品是不需要缴纳消费税的，因此委托加工方代收代缴的消费税应计入收回委托加工物资的成本。因此本题中甲公司收回的产品的入账价值=原材料成本+加工费用+委托方代收代缴的消费税+运杂费=200+20+20+3=243万元，A正确。 这个2.6万的增值税是怎么形成的？是否可理解为委托方给受托方烟叶，受托方加工成烟丝给到委托方时，委托方除了支付一个加工费，也会在取得烟丝时形成一个进项税额？进项税额没有特殊说明的一般可以抵扣。这样理解吗？
代收代缴的消费税用于继续生产，怎么又进了资产的入账成本？不是应该抵扣的吗
