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我叫仙人涨 · 2020年04月30日

财务case题目

老师,unrealised gain/loss不是用19年的armotised cost 和19年的fair value对比么,为什么题目用18年的mkt value呢?

2 个答案

我叫仙人涨 · 2020年05月06日

谢谢老师。 

这个题目是assume 那个armotised cost在第二年也是12000了是么?


 如果它第二年变小的话,对结果有影响么?

记得何老师讲例题的时候说考第二年很难算,不考,所以就没写过程所以,所以我一直就不太明白第二年是和上一年的FV比较还是和第二年的armotised 比较等等。 


我可以理解成, 只是第一年FV需要和armortised cost 比,得出来unrealised gain ,之后每年都直接和上一年的FV比较,得出来unrealised gain就好对么? (但是这个需要假设armotised cost不变么?) 



纠纠_品职答疑助手 · 2020年05月06日

嗨,从没放弃的小努力你好:


这里好像题目中没有提到债券是折价还是溢价发行,所以应该是amortized cost 没有变化。

如果是FVPL的情况下

第一年 : Amortized cost 12000  Market value 15000 所以PL里面记3000

第二年:Amortized cost 12000 Market value 16000, 所以PL里面记Market value 和Amortized cost差值 - 之前确认过的损益=(16000-12000)-3000= 1000

我们是会去计算当年的差值,然后减去之前已经确认的Unrealized gain loss, 这才是今年的变化。


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