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Bluebiubiu · 2020年03月17日

问一道题：NO.PZ2018111303000013

  1. CFA II
  2. FRA

问题如下：

Fabian, CFA, work on the Equity investment company, Fabian is preparing a research report on PZ company, listed in HK and complies with IFRS 9. She collected a part of information from PZ company’s 2019 financial report in the following table(assume cost=par value):

Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in 2019:

选项：

A.

101,000

B.

105,000

C.

107,000

解释：

C is correct.

考点：关于financial assets的三种类型 的会计计量方法

解析：FVOCI和FVPL都是以fair value记账的 只有Amortized cost是以历史成本记账的 16,000+56,000+35,000=107,000

不用减值测试嘛 然后调整嘛？

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1 个答案

纠纠_品职答疑助手 · 2020年03月17日

同学你好：

Fair value 入账的资产由于都是用公允价值入账，账面金额和公允一致，所以可以不用考虑减值的问题。

用Amortized cost的金融资产一般是收利息的金融工具（债券较多）。用Amortized cost 记账的金融资产的账面价值是不受市场浮动浮动的，就以购买时的利率一直确认到还本付息的那天。

如果真的债券存在债权人信用状况恶化，发生逾期支付或违约情况，那么是需要计提减值的。这种情况债权价格会有明显的下跌，比如3500跌倒2500，甚至1500等。但是题目中3500 降到3300属于正常的利率波动造成的，不是大幅下降，不是我们说需要计提减值的范畴。

加油！

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NO.PZ2018111303000013 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019: A.101,000 B.105,000 C.107,000 C is correct.考点关于financiassets的三种类型 的会计计量方法解析题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PT-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。三种资产分别被分类为FVOCI、amortizecost和FVPL。其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortizecost是以历史成本记账的，账面体现的是amortizecost，又因为题目说了cost=par，因此Angle P账面价值始终就是其cost。PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。 不是应该按照摊销算carrying value吗？35000-35000*实际利率+coupon？

2024-10-20 22:56 1 · 回答

NO.PZ2018111303000013问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019: A.101,000B.105,000C.107,000 C is correct.考点关于financiassets的三种类型 的会计计量方法解析题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PT-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。三种资产分别被分类为FVOCI、amortizecost和FVPL。其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortizecost是以历史成本记账的，账面体现的是amortizecost，又因为题目说了cost=par，因此Angle P账面价值始终就是其cost。PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。 请问这里的amortizecost是已经Base法则计算之后了的 2019年 enng value吧？

2024-03-18 14:40 1 · 回答

NO.PZ2018111303000013 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019: A.101,000 B.105,000 C.107,000 C is correct.考点关于financiassets的三种类型 的会计计量方法解析题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PT-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。三种资产分别被分类为FVOCI、amortizecost和FVPL。其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortizecost是以历史成本记账的，账面体现的是amortizecost，又因为题目说了cost=par，因此Angle P账面价值始终就是其cost。PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。 如果市场利率变动了，即便cost=pvalue，是不是也要考虑摊销？

2024-03-08 14:35 1 · 回答

NO.PZ2018111303000013 问题如下 Fabian, CFwork on the Equity investment company, Fabiis preparing a researreport on PZ company, listein HK ancomplies with IFRS 9. She collecteinformation of three fixeincome investments from PZ’s yeen2019 financireport (assume cost=pvalue):Please calculate PZ company’s carrying value of investment portfolio in the enof 2019: A.101,000 B.105,000 C.107,000 C is correct.考点关于financiassets的三种类型 的会计计量方法解析题目让计算PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值。investment portfolio中一共三个资产，分别是Shoes Corp、Angle PT-vision，相当于要分别计算三种资产2019年末的账面价值然后加总。三种资产分别被分类为FVOCI、amortizecost和FVPL。其中FVOCI和FVPL都是以fair value记账的，也就是账面价值体现的就是fair value，只有Amortizecost是以历史成本记账的，账面体现的是amortizecost，又因为题目说了cost=par，因此Angle P账面价值始终就是其cost。PZ公司investment portfolio2019年末的账面价值=16,000+56,000+35,000=107,000。 t=0时，在FVTOCI和FVPL法则下，cost = pvalue=35000，amortizecost都是等于pvalue。如果t=1时刻bonFV增加500的话，请问t=1时刻资产负债表中的是这么显示的么amortizecost=pvalue=35000，carrying value=35000+500=35500？

2022-11-27 17:01 1 · 回答

NO.PZ2018111303000013 如果cost不等于par，那么carrying value 应该就是amortizecost，每年都要摊销吧？

2021-09-05 11:25 1 · 回答