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DongB · 2020年03月02日

问一道题:NO.PZ2020012003000021

问题如下:

下列关于居民企业税收优惠规定的表述中,正确的是()。

选项:

A.对符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目盈利的第一个纳税年度起第一至三年免征企业所得税,第四至六年减半征收企业所得税 B.企业购置并实际使用符合税收优惠目录的安全生产装置时,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税所得额中抵免 C.创投企业从事国家需要重点扶持和股利的创业投资,可按投资额的50%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免 D.企业委托境外的研发费用按实际发生额的80%计入委托境外研发费用,不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分可以在税前扣除

解释:

本题考查居民企业企业所得税税收优惠的规定,答案是D。

选项A不正确,对于从事国家重点扶持的公共基础设施项目经营和符合条件的环境保护、节能节水项目所得,应从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受一至三年免税,四至六年减半征税的优惠,而不是从盈利第一年起。选项B不正确,对于企业购置的符合优惠目录的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,投资额的10%可直接从当年的应纳税额中抵免,不是应纳税所得额,当年不足抵免的以后5个纳税年度可以结转抵免。选项C不正确,对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年敌后应纳税所得额,不足抵扣的可以结转以后年度进行抵扣。选项D正确,企业委托境外研究开发费用按发生额的80%在不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分可以税前抵扣。

还是没懂。选项b是因为没说后半句话吗?

那选项d没说加记扣除中的加记可以吗?

2 个答案
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ZSJ_品职助教 · 2020年03月02日

嗨,努力学习的PZer你好:


同学你好~

选项B错误的地方是,专用设备投资额的10%是从“应纳税额”中直接扣除的,不是在计算“应纳税所得额”时扣除。应纳税额=应纳税所得额*企业所得税税率。你看一下综合题这一题2020012002000024第6小问和第8小问,有具体的内容,你就明白了。

选项D没有提到加计扣除啊,选项D强调的是“委托境外”进行研发活动所发生的费用,发生额的80%可以扣除,但扣除上限是“境内”符合条件的研发费用的三分之二。

 

 


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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!


ZSJ_品职助教 · 2020年04月20日

同学你好,我今天在补题的时候发现之前给你的回答有点错误。就是选项D那里,委托境外研发费用是可以全额据实扣除的,然后加计扣除部分的基数标准是实际发生额的80%,(基数上限是境内符合规定的研发费用的三分之二)。举个例子,境内发生研发费用300万元,境外发生200万元,境外的费用在扣除200万元之外,加计扣除是200*80%*75*=120万元(因为基数的上限是300的三分之二就是200万元,200万元的80%没有超过上限,所以是拿200万元的80%作为基数),所以境外是总共可以扣320万元。 之前这边我直接看文字理解错了,我现在把选项D换了内容,另外单独加了一道题目就讲这个境外加计扣除,题目之后会添加进来的。要是你对这个境外加计扣除还有问题,你留言就行,我说详细点。

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NO.PZ2020012003000021 问题如下 下列关于居民企业税收优惠规定的表述中,正确的是()。 A.对符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目盈利的第一个纳税年度起第一至三年免征企业所得税,第四至六年减半征收企业所得税 B.企业购置并实际使用符合税收优惠目录的安全生产装置时,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税所得额中抵免 C.创投企业从事国家需要重点扶持和股利的创业投资,可按投资额的50%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免 失败的研发活动所发生的研发费用,可以享受100%的税前加计扣除优惠政策 本题考查居民企业企业所得税税收优惠的规定,答案是 A不正确,对于从事国家重点扶持的公共基础设施项目经营和符合条件的环境保护、节能节水项目所得,应从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受一至三年免税,四至六年减半征税的优惠,而不是从盈利第一年起。B不正确,对于企业购置的符合优惠目录的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,投资额的10%可直接从当年的应纳税额中抵免,不是应纳税所得额,当年不足抵免的以后5个纳税年度可以结转抵免。C不正确,创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业(未上市的中小高新技术企业)满2年的,可以按照其投资额的100%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。确,失败的研发活动所发生的研发费用也可享受税前加计扣除政策。 应该是70%把?

2024-07-07 21:34 1 · 回答

NO.PZ2020012003000021问题如下下列关于居民企业税收优惠规定的表述中,正确的是()。A.对符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目盈利的第一个纳税年度起第一至三年免征企业所得税,第四至六年减半征收企业所得税B.企业购置并实际使用符合税收优惠目录的安全生产装置时,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税所得额中抵免C.创投企业从事国家需要重点扶持和股利的创业投资,可按投资额的50%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免失败的研发活动所发生的研发费用,可以享受75%的税前加计扣除优惠政策 本题考查居民企业企业所得税税收优惠的规定,答案是 A不正确,对于从事国家重点扶持的公共基础设施项目经营和符合条件的环境保护、节能节水项目所得,应从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受一至三年免税,四至六年减半征税的优惠,而不是从盈利第一年起。B不正确,对于企业购置的符合优惠目录的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,投资额的10%可直接从当年的应纳税额中抵免,不是应纳税所得额,当年不足抵免的以后5个纳税年度可以结转抵免。C不正确,创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业(未上市的中小高新技术企业)满2年的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。确,失败的研发活动所发生的研发费用也可享受税前加计扣除政策。 75%现在是不是改为100%了

2024-07-04 11:54 1 · 回答

NO.PZ2020012003000021问题如下 下列关于居民企业税收优惠规定的表述中,正确的是()。A.对符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目盈利的第一个纳税年度起第一至三年免征企业所得税,第四至六年减半征收企业所得税B.企业购置并实际使用符合税收优惠目录的安全生产装置时,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税所得额中抵免C.创投企业从事国家需要重点扶持和股利的创业投资,可按投资额的50%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免失败的研发活动所发生的研发费用,可以享受75%的税前加计扣除优惠政策 本题考查居民企业企业所得税税收优惠的规定,答案是 A不正确,对于从事国家重点扶持的公共基础设施项目经营和符合条件的环境保护、节能节水项目所得,应从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受一至三年免税,四至六年减半征税的优惠,而不是从盈利第一年起。B不正确,对于企业购置的符合优惠目录的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,投资额的10%可直接从当年的应纳税额中抵免,不是应纳税所得额,当年不足抵免的以后5个纳税年度可以结转抵免。C不正确,对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年敌后应纳税所得额,不足抵扣的可以结转以后年度进行抵扣。确,失败的研发活动所发生的研发费用也可享受税前加计扣除政策。 制造业失败的研发费同怎么扣除

2023-12-24 16:05 1 · 回答