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cosmosknight · 2020年03月01日

二级FRA部分,关于Amortized cost 第二年对cash flow的处理。

虽然老师讲了考试最多只考第一年年末的处理,但我还是想确认一下,下面图片中的例题(对应基础班讲义P15),如果是问第二年的情况,对于CF那里(BASE法则的减项),应该是用刚求出来的amortised cost 493475 作为期初的债券价格乘以市场利率6.5%,对吗?而不是再用par value 485000乘以6.5%了。因为没有讲第二年的处理,所以我想确认一下我理解的是否正确。谢谢。

1 个答案

Olive_品职助教 · 2020年03月02日

嗨,爱思考的PZer你好:


债券的摊销过程是一级财务的学习重点,cash flow指的是coupon,是用par乘以coupon rate计算出来的。记在损益表的interest income是用期初的amortized cost乘以effective interest rate计算出来的,二者的差额摊销债券账面价值。


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