FRA这门课经典题的Reading29 Income tax 的 1.1小题

对这道题的解析不太了解，是利用的NI加回EBT的原理吗？我用的

Taxable income*rate= Income tax expense+变动的DTL-变动的DTA为什么不对？

即70，000*0.35+50，000（90，000-70，000）*0.35-+50，000*0.35-（50，000-20，000）*0.35=38，500

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Olive_品职助教 · 2019年11月11日

同学你好，解析的思路是将会计上I/S中扣掉或加上的数字加回或减去，然后重新按照税法上的数字来计算。比如原来会计上减了70000的折旧，现在要调整成税法的数字，就先把70000折旧加回，然后按照税法上的折旧数字来计算折旧，就是减掉折旧费用90000。你写的这个公式不能用，因为income tax expense是用税前收入乘以有效税率计算出来的，有效税率题目没有给，题目给的35%是法定税率。加油！

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