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WINWIN8 · 2019年11月07日

问一道题:NO.PZ2016012102000188

问题如下图:

    

选项:

A.

B.

C.

解释:


老师, valuation allowance是永久性不可回转的吗? 那为什么说公司未来持续盈利的话,valuation allowance这个递减项会下降呢? 我记得前面有一道题, dta和valuation allowance offset了。 



1 个答案
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Olive_品职助教 · 2019年11月08日

同学你好,首先要理解valuation allowance的概念和用途,公司如果预估未来无法持续盈利,那么就不能享受到税务局提供的tax loss carry forward的税收减免好处,那么DTA就应该减少,公司是通过增加valuation allowance来减少DTA的。如果公司后来又预计能盈利了,那么就应该相应的减少valuation allowance,从而增加DTA。这道题里面是公司增加了valuation allowance,也就是公司预计有那么多DTA是享受不到了,题目没有表达出valuation allowance增加后就不能减少的意思,选项也是用的it is likely这种表示预计的语义。加油!

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NO.PZ2016012102000188 It is likely th0.4 million of the ferretasset's value will never reverse It is likely th0.4 million of the ferretasset's value will a temporary fference. B is correct. It is likely th0.4 million of the ferretasset's value will never reverse because of earning power is crease anA is not realize so A will crease 0.4 million, its treatevaluation allowance. 考点 valuation allowance的含义 由于盈利能力下降,公司发现自己的40万A很可能永远都不会转回了,所以需要确认40万valuation allowance,冲减A的账面价值。 valuation allowance是ferretassets的抵减项,也就是A不能回转的时候(直白地说就是该部分税务局欠你的税金,未来没有机会抵扣的时候),就会产生valuation allowance。 在这道题目里面,题干中提到“establishea valuation allowanof 0.4 million in cember 31”。也就是说有0.4millionA未来无法抵税,所以B是对的。 A说是0.4 million L没有办法转回是错的,应该是A,不是L C说是0.4 million 是暂时性差异,也是错的。因为valuation allowance很可能再也转不回来了可能是永久性差异。 在什么情况下会出现题目这种既有A又有L的情况呢?两者为何不能抵扣?

2021-11-06 19:31 1 · 回答

NO.PZ2016012102000188 It is likely th0.4 million of the ferretasset's value will never reverse It is likely th0.4 million of the ferretasset's value will a temporary fference. B is correct. It is likely th0.4 million of the ferretasset's value will never reverse because of earning power is crease anA is not realize so A will crease 0.4 million, its treatevaluation allowance. ​下解题思路和原因

2021-06-12 23:03 1 · 回答

那么题干中的A1.6 和L 1.4 去其实是用不到的? 因为revaluation 已经给出,还是中间存在逻辑关系?

2020-08-01 13:29 1 · 回答

It is likely th0.4 million of the ferretasset's value will never reserve It is likely th0.4 million of the ferretasset's value will a temporary fference. B is correct. It is likely th0.4 million of the ferretasset's value will never reserve because of earning power is crease anA is not realize so A will crease 0.4 million, its treatevaluation allowance. 能不能这样理解b项,在20*8年,0.4million的valuation allowance无法逆转?另外,valuation allowance和 a长期看,是不是都可以逆转的?因为他们是此消彼长的关系,而且随着企业盈利与否变化?

2020-02-25 19:41 1 · 回答