问题如下图：
选项：
A. 
B. 
C. 
我用I/s的角度想明白了，但是b/s的还是懵逼状态，可否再解释一下，另外tax base，能中文再解释一下什么意思么，Ab-tb，分别代表什么，我现在都产生自我质疑了，我理解的是ab就是会计表里aseet的剩余，tb就是税务局表里aseet的剩余，这么理解对么，直到做到这道题，才发现了自己可能有误区 解释：
Olive_品职助教 · 2019年10月16日
同学你好，B/S approach就是，要确认一笔业务在会计上和税法上不同的处理方法会对资产负债表中相关科目的账面价值产生什么影响。本题是提前收到货款，会计上应该在资产负债表中确认一个unearned revenue，而税法上是不承认unearned revenue的，税法是收到钱就确认revenue，然后要交税，这样税法上的资产负债表里就没有这个unearned revenue。一个有unearned revenue，一个没有，accounting base的负债账面金额是这个unearned revenue的金额，tax base的负债账面金额是0，从B/S approach判断公式来看：（-accounting base）-（-tax base）=-unearned revenue-0，计算出来是一个负数，负数会形成DTA。
Accounting base是指资产/负债的账面价值，是会计报表上面资产或负债的账面价值；tax base是指资产/负债的计税基础，是税务局报表里面相关资产或负债的价值。加油
mitmit · 2020年09月16日
这里为什么从B/S approach判断公式的话，用负的（-accounting base）减去负的tax base呢。。。
NO.PZ2016012101000185问题如下A company receives aanpayments from customers thare immeately taxable but will not recognizefor accounting purposes until the company fulfills its obligation. The company will most likely recorA.a ferretasset.B.a ferretliability.C.no ferretasset or liability. A is correct.The aances represent a liability for the company. The carrying value of the liability excee the tbase (whiis now zero). A ferretasset arises when the carrying value of a liability excee its tbase.解析Customer aan是客户的预付款，客户钱付了，但我们未交付货物所以是一笔负债。Customer aan在税务上认为已经实现收入，但会计上并没有确认收入，因此税务利润大于会计利润，当期多交税，以后年度税务利润中就没有这笔收入了，以后就可以少交。未来可以少交税的好处对公司来说是资产，因此这笔交易会产生因为是unearne所以是liabilities。在accounting base下，是应收，服务未完成，当期无税。在 tbase下，是立即付税。所以就税来说，tb大于ab所以 a
NO.PZ2016012101000185 问题如下 A company receives aanpayments from customers thare immeately taxable but will not recognizefor accounting purposes until the company fulfills its obligation. The company will most likely recor A.a ferretasset. B.a ferretliability. C.no ferretasset or liability. A is correct.The aances represent a liability for the company. The carrying value of the liability excee the tbase (whiis now zero). A ferretasset arises when the carrying value of a liability excee its tbase.解析Customer aan是客户的预付款，客户钱付了，但我们未交付货物所以是一笔负债。Customer aan在税务上认为已经实现收入，但会计上并没有确认收入，因此税务利润大于会计利润，当期多交税，以后年度税务利润中就没有这笔收入了，以后就可以少交。未来可以少交税的好处对公司来说是资产，因此这笔交易会产生 我收到预付款立刻缴税了，那我关于这个业务的税就交完了，以后这笔业务就不用再缴税了，不存在回转现在多交以后少交的问题不是么？又不想折旧这些存在分期的问题，现在多以后少只是暂时不同。
NO.PZ2016012101000185 问题如下 A company receives aanpayments from customers thare immeately taxable but will not recognizefor accounting purposes until the company fulfills its obligation. The company will most likely recor A.a ferretasset. B.a ferretliability. C.no ferretasset or liability. A is correct.The aances represent a liability for the company. The carrying value of the liability excee the tbase (whiis now zero). A ferretasset arises when the carrying value of a liability excee its tbase.解析Customer aan是客户的预付款，客户钱付了，但我们未交付货物所以是一笔负债。Customer aan在税务上认为已经实现收入，但会计上并没有确认收入，因此税务利润大于会计利润，当期多交税，以后年度税务利润中就没有这笔收入了，以后就可以少交。未来可以少交税的好处对公司来说是资产，因此这笔交易会产生 这题用从负债端来看，公司记录下一笔负债A，但是税务局没有0。根据公公式——（-A）-0 0，所以是A，可以这么理解么
NO.PZ2016012101000185 问题如下 A company receives aanpayments from customers thare immeately taxable but will not recognizefor accounting purposes until the company fulfills its obligation. The company will most likely recor A.a ferretasset. B.a ferretliability. C.no ferretasset or liability. A is correct.The aances represent a liability for the company. The carrying value of the liability excee the tbase (whiis now zero). A ferretasset arises when the carrying value of a liability excee its tbase.解析Customer aan是客户的预付款，客户钱付了，但我们未交付货物所以是一笔负债。Customer aan在税务上认为已经实现收入，但会计上并没有确认收入，因此税务利润大于会计利润，当期多交税，以后年度税务利润中就没有这笔收入了，以后就可以少交。未来可以少交税的好处对公司来说是资产，因此这笔交易会产生 不知道这个思路对不对？unearnerev - liability ttpayable - 识别成 rev？ unearnerev =0acc不交税 - unearnerev +t- a 0 A
我能不能这么理解，不知道我这样做出来的是巧合还是就是可以这么思考的 从这个A 定义的讲义上看，因为实际需要给税务局交税，而自己几张是在 unearnerev 里自己不记收入不计税，所以 tpayable 应付的部分比实际 accounting base 里的 income texpense 的 0 是要大的，所以符合 A 的定义，这样可以么
