逢考必过过过过过过 · 2019年10月13日

关于下面这道题的Income tax expenses应该AB都对啊？

下面这道题目，我理解在year end 2016的时候应该做的分录是 Dr：Income tax expenses Cr：Tax payable 这不是AB都对么？

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Olive_品职助教 · 2019年10月14日

同学你好，income tax expense是会计上计算出来的要交的税金，按照税务局那边的报税要求算出来的应交税费是37000，这是企业真实要交的金额，但是由于暂时性差异会导致ΔDTL和ΔDTA，会计上的income tax expense和税法上的应交税费是不一定相同的。加油！

逢考必过过过过过过 · 2019年10月14日

也就是说这里虽然这个数字肯定包含在income tax expenses内，但是只要在financial statement上全年数字不是它也不能选

Olive_品职助教 · 2019年10月15日

是的，income statement上的income tax expense有可能比37000大，也有可能比37000小，得看是ΔDTL还是ΔDTA。