金融资产记账？

1. 基础串讲讲义第17页，AFS的unrealzied G/L直接从OCI中除去，并非与realzied G/L jiazai加在其计入I/S表，对吧？我记得何老师说过，这个OCI的unrealzied G/L在出售后应该与realzied G/L 加在一起进入I/S，是不是我记错了？

2. TS

第一年底的carrying value是按照BASE法则计算的，并与fair value 比较，求得G/L。到了第二年，是不是就以第一年底的fair value (B)为基础，到了年底再算一次BASE，得到一个新的carrying value, 并再与第二年底的fair value 比较？如此循环往复?

谢谢

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Olive_品职助教 · 2019年06月12日

1、remove unrealized是因为realized G/L的计算就是基于amortized cost 96830计算的，所以unrealized gain是已经包含在这里面了，如果是基于AFS的账面价值也就是98500计算的话，那么就要加上unrealized gain。这两个思考方式都可以。也就是这块可以写成101000-98500+1670=4170

2、之后就不用那么复杂了，因为低于98500的gain都已经确认过了，所以再有fair value的变化，基于98500计算就行。

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