苳丫丫 · 2019年06月10日
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年06月10日
“因为13年上午真题是头一年准备cash reserve 然后需要额外准备出来cash reserve ,但经典题第三题是已经有了之前准备的cash reserve 所以不用额外准备了,并且可以用来抵减流动性 ”。非常正确,大体思路就是这样的~
cash reserve就是用来抵减流动性支出的。这里要分两种情况,一种情况是,cash reserve已经建立好,如果当期收入不足以弥补费用,那么cash reserve用来抵减流动性(经典题的做法)。另一种情况是如果题目中是要建立一个cash reserve, 首先建议TIA中就不要包括cash reserve这部分资金,然后在计算liquidity时把它加入(2013年Q1中的解法)。
苳丫丫 · 2019年06月10日
谢谢,那如果我已经有的cash reserve 不够抵减流动性的话,这抵减完了以后不是还得重新准备cash reserve 吗?那这重新准备的话不是又增加了流动性需求吗?是不是不用想的这么麻烦,直接分两种情况就好了,如果有就用来减少流动性,没有需要准备就增加流动性,考试应该不会考你把cash reserve 用完了咋整?
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年06月10日
是的,cash reserve是应急的,如果每期都把cash reserve用掉,就不叫应急了。所以考试不会考你把cash reserve 用完了咋整~
苳丫丫 · 2019年06月10日
明白了,谢谢