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苳丫丫 · 2019年06月10日

关于cash reserve 

2013年上午真题第一题的c问,cash reserve 是增加了liquidity needs 的需求,答案是把living expense 和cash reserve 加起来等于liquidity needs.  但是个人IPS经典题的第一个case 第三小题,这个cash reserve 放在了左边可以抵减流动性的需求 感觉这两个题处理cash reserve很矛盾,为啥一个是增加流动性需求的,一个人减少流动性需求的? 这两个题不一样是因为13年上午真题是头一年准备cash reserve 然后需要额外准备出来cash reserve ,但经典题第三题是已经有了之前准备的cash reserve 所以不用额外准备了,并且可以用来抵减流动性这么理解对吗? 经典题第三个是收入比流动性需求多的情况,那如果cash reserve 不够抵减流动性,那是不是就不能用cash reserve 来抵减流动性了呢?因为你就算抵减了,回头还得再准备出来cash reserve 多一个流程。 下图是个人经典题第一个case第三小题的图片 求解答,谢谢  
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Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年06月10日

“因为13年上午真题是头一年准备cash reserve 然后需要额外准备出来cash reserve ,但经典题第三题是已经有了之前准备的cash reserve 所以不用额外准备了,并且可以用来抵减流动性 ”。非常正确,大体思路就是这样的~

  cash reserve就是用来抵减流动性支出的。这里要分两种情况,一种情况是,cash reserve已经建立好,如果当期收入不足以弥补费用,那么cash reserve用来抵减流动性(经典题的做法)。另一种情况是如果题目中是要建立一个cash reserve, 首先建议TIA中就不要包括cash reserve这部分资金,然后在计算liquidity时把它加入(2013年Q1中的解法)。

苳丫丫 · 2019年06月10日

谢谢,那如果我已经有的cash reserve 不够抵减流动性的话,这抵减完了以后不是还得重新准备cash reserve 吗?那这重新准备的话不是又增加了流动性需求吗?是不是不用想的这么麻烦,直接分两种情况就好了,如果有就用来减少流动性,没有需要准备就增加流动性,考试应该不会考你把cash reserve 用完了咋整?

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年06月10日

是的,cash reserve是应急的,如果每期都把cash reserve用掉,就不叫应急了。所以考试不会考你把cash reserve 用完了咋整~

苳丫丫 · 2019年06月10日

明白了,谢谢

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