Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年06月08日
正常情况是可以用结余作为offset项的，因为 liquidity need 是短期的资金缺口，如果有多余的资金当然可以填补缺口。
这道题目挖了个坑。文中有这样一句话：
Their annual savings are USD 35,000, which are transferred directly into their investment portfolio and immediately invested in the existing asset allocation.
也就是说，多出来 35000直接给了基金经理，基金经理马上投资出去了，所以结余出来的钱不在这两人手里，也就不能 offset 了。
