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ccxge · 2019年06月02日

个人IPS涉及的几类税种

在个人IPS R11涉及的税种我有点搞混了,帮忙看下我下面的理解对不对?

1. 整个IPS里面涉及到3大类税种:capital gain tax,wealth tax和interest/dividend tax。先说capital gain tax,我理解是CG tax分两类:第一类是如果全部capital gain都是deferred,那么就在投资期末的时候一次性针对增值额征收,第二类是如果一部分defer到期末征收,一部分每年realise掉每年交一部分capital gain tax,那么这个情况就是最复杂的blending tax的范畴,就涉及到需要求Tecg。我理解对吗?

2. 第2类是wealth tax,是每年针对投资本金+增值额一起全额征收的?

3. 第3类是interest/dividend tax,是每年针对增值额征收的?

4.所以这么看来,只有capital gain tax涉及到defer的性质,没有其他税种涉及到defer了?

5. 这三大类税种和三类投资账户是怎么对应的?我有点搞混了,是不是三个税种可以同时出现在一个投资账户中?比如taxable account里面可以同时产生capital gain tax、wealth tax、interest tax 和dividend tax?

1 个答案
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Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年06月03日

1. 完全正确

2. 是的

3. 是的

4. 对

5. 三个税种可以同时出现在一个投资账户中。 taxable account里面可以同时产生capital gain tax、wealth tax、interest tax 和dividend tax。TDA、TEA账户也是,在账户里既可以投资股票(收入来源是分红和资本利得,征capital gain tax、dividend tax),也可以投资债券(征capital gain tax、interest tax)。

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