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caribbeantourist · 2019年06月01日

计算liquidity needs时,cash reserve和cash equivalents的作用是否一样?

根据2013真题第一题part c和2017 mock pm 15题,是不是cash reserve属于liquidity needs,而cash equivalents可以抵减liquidity needs?好像个人IPS经典题第一个case对cash equivalent的讲解不太对呀
5 个答案

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年06月03日

抵减,所以是减号。liquidity needs=短期支出- 短期收入- cash reserve

也就是说,这个月我赚的少,花的多,入不敷出,先动用 “应对3-6个月生活费”的cash reserve。如果 cash reserve充足,就不需要从TIA里再取现金出来了,所以liquidity needs减少。

caribbeantourist · 2019年06月03日

​ 刚刚最后一个问题没问清楚。liquidity needs=短期支出- 短期收入+还是-cash reserve?

caribbeantourist · 2019年06月03日

刚才最后一个问题没问清楚。如果liquidity needs=短期支出— 短期收入,那么cash reserve是算作liquidity needs的加项还是抵减项?

caribbeantourist · 2019年06月02日

追问不能超过200字,所以在这里继续问:

关于cash reserve2013真题第1part ccash reserve是作为liquidity needs的加项的,李老师在个人IPS的强化串讲课中,也说cash reserve是用来应对3-6个月生活费,属于liquidity needs.

cash reserve的概念就是用来抵减流动性支出”这句话如何理解?

正常情况下cash reserve是算作liquidity needs的加项还是抵减项?

caribbeantourist · 2019年06月03日

最后一个问题没问清楚。liquidity needs=短期支出— 短期收入+还是—cash reserve?

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年06月02日

 cash reserve的概念就是用来抵减流动性支出的。 经典题第一个case ( 2017 mock pm 15题 )是把cash equivalents等同于cash reserve,因此可以抵减流动性。这种情况非常少见。

因为正常情况下,看到cash equivalents,我们是把它当作现金等价物,算作一项资产在TIA中,比如2018年Q6 Exhibit 1.资产中8%投资于cash equivalents。这里是计为TIA的。


 

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