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eee · 2019年06月01日

经典通关最后一个案例第10题





此题有如下几点不明白:

1、bradley 生活费20000元/年,为什么按照15年折现,15年不是她退休的日子吗,是不是应该算到他预计死亡日?

2、bradley在表一中还有一些DC plan和life insurance cash value 这两者如何考虑,他要是死了这两部分资产还能拿到吗

2 个答案
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Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年06月04日

DC相当于个人养老金账户,vested的796,000已经属于Bradley。如果你指的是未来会收到的DC,这些在计算net amount的时候已经加进去了,也属于未来的“income”。cash value肯定是不能算的,cash value是退保才会拿到的钱,Bradley目前是不会退保的,他要增加保险金额。

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年06月02日

题干明确了要使用human life value method,这种方法折的是human capital与期间生活费的差额,代表的是如果她没有意外身故,能够给家庭带来多少贡献。所以产生human capital有15年,就折15年的期间现金流。 DC plan和life insurance cash value 在这种方法下不考虑。

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