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Kitri.Y · 2019年05月22日

问一道题:NO.PZ2018062004000180, 请问老师应该如何处理这样的DTL?

问题如下图:

    

选项:

A.

B.

C.

解释:


 请问老师,when company is growing and foreseeing capital expenditure continues, DTL cannot be reversed in a short term 我们就把DTL当作equity, 请问这样的情况是属于timing of tax payment is uncertain 对么?

什么情况是amount of tax payment is uncertain 呢?

如果出现了timing and amount 都不确定, 那一般是什么情况呢?


谢谢老师!

2 个答案
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Olive_品职助教 · 2019年05月23日

同学你好,你说的把DTL当做equity的情形,确切的说是确定的在可预见的未来不会回转,也可以理解为certain不会回转。DTA和DTL的产生条件是timing difference,也就会暂时性差异,如果这个差异不算是“暂时的”了,那么就不符合DTA和DTL的确认条件,所以才要放在equity里。

DTA和DTL都是资产负债表科目,要符合资产和负债的确认条件,金额和发生时间可以可靠计量是必要条件,如果timing and amount都不靠谱,那么就不符合资产负债确认条件,不能入表。有些资产和负债是或有资产或者或有负债,就是有可能有也有可能没有,或者金额不确定,取决于一定的条件,那么这些资产或负债一旦确定,那么有可能发生相关所得税,这种所得税差异是否存在也是不一定的,这就是timing and amount不确定,不能入表。具体是什么资产什么负债,要看现实情况,不在考试范围内,咱们就不讨论了。

Kitri.Y · 2019年05月23日

非常感谢!

Olive_品职助教 · 2019年05月23日

不用客气!

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NO.PZ2018062004000180问题如下 Whiof the following situation analyst shoultreferretliabilities neither liabilities nor equity:A.the timing of tpayment is uncertainB.the amount of tpayment is uncertainC.both of A anBAnswer is if both the timing anamount of tpayments are uncertain, the L shoultreneither liabilities nor equity.哪种情形,分析师可以将递延所得税负债既不在负债,也不在权益中确认?

2022-10-09 12:24 2 · 回答

NO.PZ2018062004000180问题如下Whiof the following situation analyst shoultreferretliabilities neither liabilities nor equity: A.the timing of tpayment is uncertain B.the amount of tpayment is uncertain C.both of A an Answer is if both the timing anamount of tpayments are uncertain, the L shoultreneither liabilities nor equity.如果这题没有出现c,有两个备,单独出现了A或者B,可以选吗或者说,一定要同时满足A和B,才都不能确认吗,单独满足一项算什么呢?

2022-04-20 14:49 1 · 回答

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NO.PZ2018062004000180 没明白这道题什么意思

2022-02-18 16:47 1 · 回答

the amount of tpayment is uncertain both of A anB Answer is if both the timing anamount of tpayments are uncertain, the L shoultreneither liabilities nor equity. 请问a有没有相同结论??

2020-12-16 00:24 1 · 回答