Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年06月03日
是的，09年这题的关键是 20% tax apply to the withdrawal from the investment account, 所以是TDA。
从05年开始，TDA账户的题一共只有两题，open end的只有 2009 一题。以下是整理后的大致情况：
Affa · 2019年06月03日
2010年TDA是close end 所以全部调成税前算就好了呀。 那我换个问法 如果是PTN然后taxable account 真题是没有相应题目的？这种情况 我参照原本问的这道practice exam的解题方法就OK了？
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年05月23日
在taxable account中，PTN与ATN的转换：PTN*(1-t)=ATN。这里求PTN，所以只要求出ATN然后除以(1-t)就可以了，所以这两题的结果只有税前和税后的区别。
我个人建议：先别急着做很多题，把一道题做懂了再做下一道，否则会有越来越多的疑惑。
TIA首先是没有税前税后之分的。TIA存在于某个投资账户中，是客户的可投资资产，相当于是本金，本金还没投资 还没产生收益 也没有从账户中取出，当然是不用交税的。
spending needs，通常用的是税后的。比如工资、养老金，计算的都是税后到手的实际金额。比如这道题中说的after-tax company pension，已经是税后了，所以就不用调成税前。
Affa · 2019年05月23日
你要不要去看一下2009年A1？
Affa · 2019年05月23日
practice exam里面提到的effective tax rate 真题中没有出现过吧？我的point是，是不是这个导致了计算方法的不一致
Affa · 2019年05月23日
更正下我的问法：不是TIA和spending needs 调成税前 而是spending needs调成税前计算pre tax real rate 之後再加上inflation 這是我一直以來的對於open-end这种题目的处理方法 不太理解你说的我没学懂具体是指哪个方面
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年05月23日
2009年这道是TDA账户
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年05月23日
Taxable账户： PTN = (ART + inflation )/(1-T)， TDA账户： PTN = ART/(1-T) + Inflation
Affa · 2019年06月03日
关于2009年的题 我是通过” expected a tax rate of 20% to apply to the Tracey’s withdrawal from the investment account”来判断这是withdrawal tax 所以是TDA对吗？
