按照何老师视频中讲解题目6.3的答案是不对的,不可以用图4中c.s.c和 net interest expense直接相加后和employer contribution做对比得出答案。但是我在6.2题目中直接用c.s.c+interest cost-actual return on plan assets算也是答案中的704,和老师用funded status那个方法是一样的。
这是巧合吗 还是按照最简单粗暴的方法算也是对的。
Olive_品职助教 · 2019年05月22日
TPPC两种算法,一种是分析师眼中TPPC的公式:期末funded status-期初funded status-employee contribution,这个公式算出来其实就是I/S和OCI里所有pension cost的加总,课上老师也推导过,也就是等于actual return-csc-psc-interest cost-actuarial loss+actuarial gain。这两种计算出来的结果是一样的。
6.2那题,当年没有psc,只有往年摊销的psc,不考虑,也没有actuarial gain/loss,所以TPPC=actual return-csc-interest cost,算出来就是704,和分析师眼中的计算方法结果一样。
6.3这题,如果想用actual return-csc-psc-interest cost-actuarial loss+actuarial gain这个公式,应该是3477-1850-2348-3460=-4181,和用:期末funded status-期初funded status-employee contribution这个公式算出的结果相同。这两种计算方法都可以,但是题目答案哪个都不是,所以说题目出的其实有点问题。