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程程星 · 2019年05月20日

IPS 写作课 2005 Q7 中1.2 million money market fund 无成本变现问题

老师,想问下 这1.2million 的货币市场基金,为啥在规划期初理解成为无成本变现但是还可以收到利息,而到了退休后一年无成本变现之后就不能再收到120万的本金和利息了?

什么样的资产是可以在计算TIA的时候可以计入,如果题目中说的是股票或者债券是不是就不能自动计入TIA了?无成本变现的资产(货币市场基金)可以默认计入TIA是吗?

1 个答案

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年05月21日

无成本变现是因为,过去客户自己投资,投资会有收益。但是客户找了基金经理,相当于把所有的家底都交给基金经理来管理,那么基金经理拿到钱重新配置、重新会有新的投资收益。所以说, 1.2million 的货币市场基金是客户自己投资的,那么在规划期(基金经理还没有拿到客户的钱,正在给客户做规划、写IPS),客户的收益会加入自己的个人资产。无成本变现的意思是说,客户把自己的资产以现金交给基金经理。这笔现金就是TIA。在这之后,客户所有的资产就由基金经理来操作了,那么原来的货币市场基金投资就结束了。

 如果题目中说的是股票或者债券,是客户自己投资的,也要加入TIA。 无成本变现的资产默认计入TIA。

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