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Mengooo · 2019年05月16日

个人ips

个人ips 2017年Q6第一题 文中450000是包含在52000000里面的,所以后面说excluded from investment portfolio才要减去是么?
Mengooo · 2019年05月16日

但是2018年Q6第一问中为什么又没有把1250000减去呢,同样都是excluded from investment portfolio

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Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年05月18日

2017年Q6 的意思是说,下周要买real estate。买了之后,由于这个real estate不属于投资型的资产,所以要把它从total investable asset(TIA)中扣除。

2018年Q6 的意思是,他们拥有一套房子,这套房子用于自住,所以不属于 investment portfolio 。

总结一下,real estate可以用于自住,也可以用于投资。一般题目中说的买了房子要住的(或者与17年这题一样,说 excluded from investment portfolio ),那就不能计入TIA。有一种情况,real estate是会计入TIA的,例如2006年Q1commercial real estate investment,属于投资型房地产。
 

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年05月18日

是的,因为 52000000是currently这个时间点的资产规模,而 450000 是Next week支付出去的,所以currently450000是包含在52000000里面的 。

Mengooo · 2019年05月18日

Mengooo · 1天前 但是2018年Q6第一问中为什么又没有把1250000减去呢,同样都是excluded from investment portfolio

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