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eee · 2019年05月08日
此题题干时点说 beckers会在年末接受一笔遗产，接受遗产后偿还负债3650000，然后退休，退休后领pension48000，然后问liquidity ，我觉得一年以内才算liquidity needs，也就是偿还负债是在一年内，然后下一年度生活费用和退休金的差就已经是一年之后的事了（假设发生在年末），所以我没写这笔支出，如果这笔算的话，那么退休后第二年还有liquidity needs可以纳入答案，这个有什么明确标准判断吗
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年05月12日
ips写作教材上没有系统描述，只能通过真题练习。
基金经理拿到TIA的时间点是投资期初、规划期末。对，从这个时间点开始一年内算 liquidity need 。
Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年05月09日
时间点不对。这个人有规划期。第一年是从退休开始的，也就是 偿还负债3650000 发生在第一年年初， 209500在同一年的期间。所以这是一年内发生的金额。
我补充一点：规划期是没有流动性需求的，因为规划期如果有费用支出、还债等，它是直接影响TIA，而不是作为liquidity needs。所以是从投资期开始算短期的资金缺口。
我好像没看明白...你的意思是 偿还负债3650000 为第一年流动性需求，209500为第二年流动性需求吗？
