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anniemao · 2019年04月29日

三级上午2013Q2c

  1. CFA III
  2. 个人IPS
谢谢助教给予答复，但是女儿没有estate tax, Te=0,公式分子+Tg*Te=0, 女儿没有因父亲交税 税基小而少交税的好处，反而收到税后的遗产。相反分母1-Te=1，分母更大。我的疑惑在这……分子分母都显示死后给女儿更好，因为女儿不交遗产税
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1 个答案

Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年04月30日

Tg*Te 中的Te还是父亲的 estate tax 。

父亲给女儿gift，不代表父亲会把所有资产都给女儿，因为他还没去世，还能活若干年，所以基金经理给父亲规划的时候不是倾尽他的财产做gift。因此父亲去世后，剩余资产以遗产方式给女儿。由于gift所交的税费进一步降低父亲的剩余资产，所以降低了gift tax这部分（Tg)的遗产税（税率为Te），这部分税收减免就等于 Tg*Te

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