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xinyuaaa · 2019年04月21日

reading29 第十六题

老师 dta和va相等,说明dta等于0,也没有dtl,均为0,不应该选b吗?c什么意思?不太理解
1 个答案

Olive_品职助教 · 2019年04月22日

这道题考的valuation allowance,跟DTL没关系,而且题目也没有任何信息说DTL也等于零。Valuation allowance是DTA的一个抵减项,DTA对公司来说是未来可以享受到的少交税的好处,如果公司之前有损失,那么之前的损失是可以带到未来抵税的,但是税务局通常也会规定一个时限,比如三年,如果公司三年内都没有实现盈利,或者三年的盈利加起来都不够之前的损失额,那么公司其实就享受不到或者不能完全享受到账上的DTA,这时候就需要一个叫做valuation allowance的账户来抵减DTA。这题说公司确认了12301这么多DTA,结果又全都被valuation allowance抵减了,说明公司预计到这个DTA的好处是享受不到了,C选项的意思就是公司预期在DTA到期之前都赚不到任何应税所得,也就是享受不到loss 抵税的好处,DTA就应该全部抵减。

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