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ZRX · 2019年04月16日

关于HTM

  1. CFA II
  2. FRA
请问老师，HTM的unrealized G/L是不计入帐的，那么视频中说unrealized G/L=fair value - amortization cost 是记在哪？还是只是求个计算而已
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3 个答案

Olive_品职助教 · 2019年04月19日

bond可以被归类为HTM、AFS以及TS中的任何一种，如果被归为HTM就不用调整FV，没有unrealized G/L，如果是归为另外两种，以FV入账，就有unrealized G/L，所以如果归类为AFS或TS，还是需要计算unrealized G/L的，视频中何老师讲到这个计算方法的时候也是因为例子中的bond分别讨论了三种归类情况的会计处理。加油

ZRX · 2019年04月19日

啊原来卡在这，终于明白了！谢谢老师🤗

Olive_品职助教 · 2019年04月18日

同学你好，bond可以被归类为HTM、AFS以及TS中的任何一种，如果被归为HTM就不用调整FV，没有unrealized G/L，如果是归为另外两种，以FV入账，就有unrealized G/L。加油

Olive_品职助教 · 2019年04月17日

同学你好，视频里说的应该是realized G/L吧，如果不是的话麻烦把视频出处也提供一下吧谢谢。

ZRX · 2019年04月17日

老师您好，我没找到是在第几分钟。但就是在说financial asset的知识点提到针对bond’s unrealized G/L=FV-amortize cost. 但在记账是htm的unrealized G/L是不计入I/S的，所以我不太明白如果这样的话，为啥还要求计算呢

ZRX · 2019年04月18日

老师您好，视频说的unrealized G/L是在强化串讲R14 categorization 的第47:22时，视频中提到unrealized G/L等于amortization cost96830和FV98500之差。我一直不明白的就是这个点，还请老师指教

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