Tse0507 · 2019年04月08日

deferred tax

一级财务，tax一章，讲义P344页视频中举的例子，可以具体写一下财务报表如何记吗？

另外，DTL、DTA、DTL改变量、DTA改变量，如何在财务报表中记，需要数字带正负号吗？谢谢

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Olive_品职助教 · 2019年04月09日

因为按照会计报表，当期应该交60块税，但是实际只交给税务局24，差额36是暂时性差异，现在没交以后得交，以后会有经济利益的流出，就会增加负债。

Olive_品职助教 · 2019年04月09日

假设期初没有DTL，以第一年为例，企业实际缴税24，企业利润表中计的Income tax expense是60，资产负债表中形成DTL36。资产负债表就是cash-24，负债+36，利润表-60，报表最终是平的。

DTA和DTL是资产负债表的数，按照资产负债表的记账方式计，都是正数。ΔDTL和ΔDTA是利润表中的数，前者是deferred tax expense，为了明确表示是费用可以用负号表示。后者是deferred tax income，是正数。