一级财务，tax一章的公式，按照B/S表关的公式，当AB-TB<0，形成DTA。可是答案里描述说的是AB大于TB，TB为0？题中意思是，公司收到客户一笔预付款，暂时不能确认为收入，但是税局认为是可以确认为收入的，纳入计税范围，所以TB（税基）应该更大，税局计算的应付税款金额应该更大，反而AB（公司报表）应该更小。
I/S和B/S两种思路，落实到实际案例中，分析起来有障碍。如果方便的话，可不可以举个例子当帮助理解知识点
Olive_品职助教 · 2019年04月09日
以这道题为例，比如王二卖了一张足球比赛的票，他现在收到了100元现金，这个比赛一年后举行，按照会计准则的规定，比赛还没举行，王二不能在自己的会计报表中确认100元收入，但是税务局认为王二已经拿到了钱就应该缴税，如果从I/S的角度看，在accounting base的利润表中，王二的应税收入=0，tax base中王二的应税收入=100，比如税率是20%，也就是王二这期就应该交20块钱税给税务局，但是王二自己的报表上没有计revenue，自然算出的税是0，按照会计准则规定，王二一年后才会确认100块收入，也就是一年后才需要交20块税款，现在提前交了，以后就不用交了，意味着未来经济利益的流入，也就形成了DTA。这个例子也可以从B/S的角度看，资产负债表上，会计准则规定这100块钱应该是unearned revenue，属于负债科目，但是税务局那边的报表其实是把100块当成了revenue，自然也不会确认负债，这样accounting base的负债是100，tax base的负债是0，用上课讲的公式（-accounting base）-（-tax base）=-100-0=-100是一个负数，负数会形成DTA。