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Tse0507 · 2019年04月07日

B/S tax approach

  1. CFA I
  2. FRA

一级财务，tax一章，B/S approach 中的公式，accounting base与tax base中文翻译是？视频里的例题P329讲义，在计算的时候，分别减去了accounting depreciation和tax depreciation，请问是否有可能减去其他的科目？ 

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1 个答案

Olive_品职助教 · 2019年04月07日

Accounting base就是按照会计准则核算的资产和负债的账面价值，tax base是按照税收法规计算的有关资产和负债项目的计税基础。根据B/S approach，只要资产和负债的账面价值和计税基础有差异，那么就会产生DTA或者DTL，这道例题只是以折旧为例，如果题目中也有其他资产或者负债，而且accounting base和tax base不相等，也需要计算相应的DTA或DTL。加油

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