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我不是小鱼呀 · 2019年03月29日

CFA三级个人IPS 2009 Q1和 2011 Q2计算题 为什么对于CF1处理不一样

既然都是退休后第一年,为什么2009 Q1要把inflow-outflow的差额再除以1—t (我知道是因为TDA账户),2001 Q2就不用?是因为Q2没有说是TDA账户么
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Shimin_CPA税法主讲、CFA教研 · 2019年03月29日

对,因为投资的账户种类不同。 2009 Q1 是求TDA账户PTN,2011Q2 是求taxable 账户的ATN。

只要从TDA账户拿钱出来就要被征收withdraw tax,因此用来填补生活费不足的那些钱都是税后的钱,计算PTN就要这部分把先转换成税前的钱。 就要除以1—t。

taxable 账户是对账户增值部分的钱征税,征的是investment tax,而11年这题是求税后回报率,所以也不用再转换成税前。

我不是小鱼呀 · 2019年03月30日

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