Olive_品职助教 · 2019年03月17日
这句话的意思是说,under IFRS,net interest expense这项是report一个net值,也就是:net interest expense=(beginning PBO-beginning FV of plan assets)*discount rate。
而under US GAAP,net interest expense中的两项要分别report,一项是interest cost=beginning PBO*discount rate,另一项是E(R)=beginning FV of plan assets*expected return rate。
两者区别在于IFRS下interest cost和E(R)都是用discount rate计算,因此合并报告一个net value即可,而US GAAPinterest cost用discount rate,E(R)用expected rate,不能合并成一项,要分别报告。