问题如下图：想问个问题，1. 产生的DTA，DTL，是记在会计报表上吗？ 2. 此题是因为在税务局多交了，因为税务局记的是资产，所以是DTA，这样理解对吗？
选项：
A. 
B. 
C. 
解释：
Wendy_品职助教 · 2019年03月02日
产生的DTA，DTL：是记在会计报表上。DTA和DTL是资产负债表的两个科目。
确认为DTA or DTL 是站在企业的角度，不是税务局的角度。
第一，区分资产和负债的定义：
资产：未来能给企业带来现金流入 or 未来能帮企业减少现金流出
负债：未来给企业带来现金流出
DTA: 企业的资产，未来能帮企业减少现金流出， 即让企业在未来期间少纳税。
DTL：企业的负债，未来给企业带来现金流出 ， 即企业在未来期间得多纳税。
第二：会计准则和税务局对于一些业务有不同的要求，会形成一些纳税差异。
其中暂时性纳税差异，通俗一点说就是税款早晚都得交，就看什么时候交。
税务利润>会计利润：今年多纳税了，今年多纳税未来期间就可以少纳税，形成DTA。
会计利润>税务利润：今年少纳税了，今年少纳税未来期间就得多纳税，形成DTL。
本题中，R&D造成了税务利润>会计利润，形成DTA。
NO.PZ2018062004000184 问题如下 Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is: A.a ferretliability. B.a ferretasset. C.no ferretasset or liability. Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is R啥来着？
NO.PZ2018062004000184问题如下 Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is:A.a ferretliability.B.a ferretasset.C.no ferretasset or liability.Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is A.accounting report要求expenture 而taxation report 要求资本化，这个问什么不是永久性差异，如果是永久性茶叶就既不是a又不是l了吧？
NO.PZ2018062004000184问题如下Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is:A.a ferretliability.B.a ferretasset.C.no ferretasset or liability.Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is A.我是这么理解的，Ab下，一次性费用化了，税高，carry value 就小。。。。tb下，资本化，每次税少，摊销了，carry value高 所以a
NO.PZ2018062004000184问题如下Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is:A.a ferretliability.B.a ferretasset.C.no ferretasset or liability.Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is A.就是accouting base比tbase小(因为expense之后， income变少），所以 accouting base算出来的税比tbase少，所以应该是L？不懂为什么是A
NO.PZ2018062004000184 问题如下 Unr US GAAP, R is expensefor accounting report, but capitalizefor tpurpose, the result is: A.a ferretliability. B.a ferretasset. C.no ferretasset or liability. Answer is unr US GAAP, R must expenture for accounting purpose, so accounting base is less thtbase, anthe result is 多想这一下是因为考虑了，长期看这项资产会不会逆转的问题，美国准则下，研发费用一般都是费用化（如果不考虑它是软件开发的情况，题目也没有明示），那么税局如果还是资产化，那么就属于永久性差异，不会产生L或A。那么这样理解问题在哪里？