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刘咩咩 · 2019年01月27日

FRA里HTM的摊销用BASE法则,是减去coupon,这是为什么?

BASE法则公式为 本金+利息收入-coupon=摊销后的本金。


为什么是减去coupon呢?购买债券获得的是coupon的收入?cash 增加?

2 个答案

竹子 · 2019年01月28日

嗯嗯,可以的

竹子 · 2019年01月27日

二级中的财务,是站在金融资产的角度说的。

一级的财务,债券是在长期负债中学习的,站的角度是负债。

在二级中,既然是资产,会计上认为的利息收入,会增加资产的金额,而coupon是实际收到的好处,既然已经收到了,所以资产的价值就没有那么多了。

如果要说会计的记账,会有点复杂。比如利息收入是110,coupon是100。

会计上应该记:投资收益的增加(利息 收入110),收入增加在贷方。同时,应收利息增加(coupon 100),资产增加在借方。

此时贷方>借方,借贷不平,所以借方还应该有一个摊销的金额。

当真的收到了现金的时候,cash增加,同时应收利息减少。

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