品职辅导员_小明 · 2019年01月04日
最典型的例子是折旧,税法上用加速,会计上用直线,这样会产生DTL。
如果预计将来5年公司规模不断扩大,公司对于固定资产的投资也在不断的扩大,在可预见的未来折旧费用的逆转是实现不了的,因为固定资产的规模在不断的扩大,加速折旧法每年折的都要比直线折旧法的多,因为每年都会有新的固定资产进来,后期折旧是少不了的,所以无法逆转,当然了在很久之后,公司成熟了之后肯定会逆转的,但是我们认为在可预见的未来是逆转不了的。
DTL相当于我们欠税务局的钱,如果不能逆转,意味着在可预见的未来是不用还钱了,相当于税务局变成我们的股东了,所以可以处理为equity。
ttldxl · 2019年01月04日
谢谢谢谢 明白了
品职辅导员_小明 · 2019年01月05日
加油