luvsweeties · 2018年11月30日
问题如下图：
选项：
A. 
B. 
C. 
解释：
我是按year 1做的，答案居然对了。。。
但是仔细看了题和其他同学提问发现是算year 6的...
感觉有点问题啊，计算公式只有一个：
income tax expense = current tax exp. + △DTL - △DTA
year 6 的current tax exp=25,000*40%=10,000；
year6 AB还有折旧，TB已经折完了，DTL =（10,000-12,000）*40%=4,000
代入公式income tax expense是14,000了，请问老师哪里出问题了...
品职辅导员_小明 · 2018年12月01日
DTL =（10,000-12,000）*40%=4,000 你这里错了
括号里算出来的是负号，所以最后是-4,000，你把这个代入才能算出来6，000
luvsweeties · 2018年12月14日
老师我感觉这里还有点没理解 第六年时：AB=10，000还没折完，TB在第五年已经折完了，所以TB=0 那Yr 6时 （AB - TB）* 40% = 4，000 产生的是DTL，是positive的数字啊 income tax expense = 25，000*40% + DTL = 10，000 + 4，000 =… 老师这道题我应该怎么理解呢🤢
品职辅导员_小明 · 2018年12月15日
公式是没错，但是你代入计算，比如DTL =（10,000-12,000）*40%=4,000， 括号里明明是负号呀，那你计算出来的也是-4000，然后公式是income tax expense=current tax exp + DTL, 此时你计算出来的DTL是-4000， 那么代入也是-4000， 难道最后计算出来的10000+（-4000）不是等于6000吗？
luvsweeties · 2018年12月15日
我的问题是，第六年AB-TB为什么是10,000-12,000，而不是10,000-0? 因为TB在第6年已经折完了啊，AB还剩10,000，那DTL不是应该等于+4,000吗？
品职辅导员_小明 · 2018年12月17日
第六年年底的时候剩余为0，折旧完毕，但在第六年这一年的时候还有最后一个折旧费用
NO.PZ2016012102000133 问题如下 TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois use A.$10,000. B.$5,200. C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 Income texpense是不是可以理解为报表上要交的税，=EBT*trate（这里不涉及effective trate）那每一年的income texpense都会等于=(25000-10000)*t
NO.PZ2016012102000133问题如下TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois useA.$10,000.B.$5,200.C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 ye1的时候，L=800是怎么算出来的，以及之后每一年的L，答案里没有讲解不太懂
NO.PZ2016012102000133 问题如下 TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois use A.$10,000. B.$5,200. C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 current texpense等于tpayable 吗？
NO.PZ2016012102000133问题如下TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois useA.$10,000.B.$5,200.C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 我这样计算算出来数字一样，但是想请问老师这个思路对吗Income texpense is the texpense calculatefrom I/S information.In this case, sixth year’s income is 25k, anpreciation expense is 10k, so net income useto calculate texpense is 15k, ant= 15,000*40% = 6,000.
NO.PZ2016012102000133问题如下 TeLt recently purchasea manufactoring machine for $60,000, whiis expecteto generate annucash inflow of $25,000 for six years. The firm will preciate the machine over six years for accounting purpose. However, the tauthority estimates the machine's useful life of 5 years. Assume trate is 40%, anthe machines hno salvage value. Whis the income texpense of TeLt in ye6 if straight-line methois useA.$10,000.B.$5,200.C.$6,000. C is correct.考点: 递延所得税的计算解析题目问第六年的income texpense，也就是financiaccounting的所得税费用。Income texpense = Current texpense + ΔL - ΔACurrent texpense =Taxable income×Current trateaccounting base 和tbase 的数字指的是preciable asset扣掉累积折旧的账面价值。第五年年末的时候，accounting base 账面价值还剩10000，tbase 账面已经是零，所以L算出来是4000，第六年年末的的时候accounting base和tbase都是零了，所以第六年就没有L了，也就是之前累积的L第六年实际上已经回转了。前期税务局算的折旧费用多，公司交的税少，第六年的时候，税务局算的报表已经没有折旧费用了，所以算的应税所得就高了，公司应该交的税就高了，相当于是前期少交的税这一年要补交上了。所以第六年没有新增的L，反而是把以前攒下的L回转了，相当于△L就等于-4000，所以income texpense是10,000-4,000=6000第六年的current texpense=25000×40%=10000第六年的Income texpense=10000+(-4000)=6000 income texpenses是损益表口径的科目，直接在会计口径下计算25000-10000=15000，15000×40%=6000不就好了吗
