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chyje2007 · 2018年11月25日

关于carrying value疑问

老师,根据第62题我有两个疑问。1 这道题第二种算法为什么要加上amortization of premium ?2 什么是carrying value?我记得我记过一个知识点是carrying value和amortized cost 关系,但是翻找讲义找不到了,老师能解答下吗,多谢
3 个答案

竹子 · 2018年11月26日

一般来说NBV(net book value)是只扣除累积折旧,carrying amount是扣了折旧和减值。

CFA里并没有特别区分carrying value和carrying amount,两者是一样的。

 

竹子 · 2018年11月26日

carrying value就是账面价值,在有效利率法中,即effective int rate method下,carrying value=amortized cost

但如果用的是fair value的方法,那么账面价值是市场价值,就与amortized cost不一样了

chyje2007 · 2018年11月26日

老师,想再问下carrying value 是扣减了impairment以后账面价值吗?还是只是扣了depreciation

品职辅导员_小明 · 2018年11月26日

carrying value 是账面价值的意思,你可以理解为可以带到下一年的账面价值,上一年期末的账面价值或者是今年年初的账面价值

拿何老师在课上举的例子,期初是1051,经过摊销之后期末的carrying value是1035,

第二种算法就是BASE法则

amortization of premium 是要减去的,不是加上,这是归还本金的部分,5375881-29727=5347609

325000是coupon,这里面包含了2部分,一部分是利息295725,一部分是本金的摊销29727

chyje2007 · 2018年11月26日

老师,我记得我记过一个知识点是carrying value和amortized cost 关系,但是翻找讲义找不到了,老师能解答下吗,多谢

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