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一根法棍 · 2025年04月17日

可以通过权责发生制去理解吗

  1. CFA I
  2. FRA

NO.PZ2016012102000144

问题如下：

Max, a famous novelist in DC Inc., is writing his latest story which plans to be finished next year. Several days ago, DC Inc. paid him a $1.5 million advance. Immediately Max paid the income taxes of the advance at 35%. Which of the following is most appropriate?

选项：

A.

The tax basis of the advance at the end of this year is $0.

B.

The tax basis of the advance at the end of this year is $525,000.

C.

The tax basis of the advance at the end of this year is $1.5 million.

解释：

A

The advance has been taxed at 35% when received. The tax basis of the advance afterwards should be 0.

考点：advance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基

题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。

因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~

小说还没写完，所以这部分对于这个人来讲应该是与预收账款，不能确认收入，所以税基是0，可以这么理解吗

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1 个答案

王园圆_品职助教 · 2025年04月17日

同学你好，不太行

这里讲的不是你理解的这个事情

这里说的确实是小说没写完就收到现金了，所以确认的是预收账款（也就是一笔负债）而不能确认为收入

但是税法上不是以权责发生制来确认税基的，而是以收付实现制来确认税基的——所以如果不是这个作家在收到这个现金的1.5M的时候就已经交税了，那年底的时候，他的这笔现金负债依然是税基1.5M；这道题是因为这个作家已经在收到现金的同时就把税交了，所以税务局确实没有道理再对已经收过税的钱再收一次钱了，所以年底的时候税基就是0了

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NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~ 税基可不可以理解为，在X时刻，税务局认为你应该缴纳的税款？

2024-11-15 16:10 1 · 回答

NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~ 资产负债表观来看，accouting base因为收入还没有确认，所以是0（或者确认了一部分的话，就是一个小于1.5m的数字），若tbase是0，那就没有A了，甚至要确认L了。那如果用损益表观，提前交税了，应该以后少交税，确认A才对，至少也不会有L吧

2024-08-12 14:57 5 · 回答

NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~

2024-04-30 08:38 1 · 回答

NO.PZ2016012102000144 问题如下 Max, a famous novelist in Inc., is writing his latest story whiplans to finishenext year. Severys ago, Inpaihim a $1.5 million aance. Immeately Mpaithe income taxes of the aan35%. Whiof the following is most appropriate? A.The tbasis of the aanthe enof this yeis $0. B.The tbasis of the aanthe enof this yeis $525,000. C.The tbasis of the aanthe enof this yeis $1.5 million. AThe aanhbeen taxe35% when receive The tbasis of the aanafterwar shoul0.考点aance（定金或是预付款，它是一种负债）在不同时点的税基 题目里面Max预收了1.5m，并且立马预缴了，按35%计算的所得税。因此，收到预付款时已按35%征税，当年底需要缴纳的计税基础为0，已经不欠税务局钱了~ The tbasis of A 时点B 是不是就是时点B时，A收入还未交税的部分

2024-02-02 15:13 1 · 回答