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Zz12138 · 2025年02月11日

第三题 不应该选B吗？tax payable 和income tax expense的区别 怎么区分

  1. CFA I
  2. FRA

这道题不是提问的financial的吗 不就应该是tax expense 吗？tax payable 不是税务局应付的税吗

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1 个答案

王园圆_品职助教 · 2025年02月11日

同学你好，tax payable这个是财务报表上的专用名词。 但是口径是对应本期应该交的税款（根据税收规则算出来的），请看以下讲义截图黄色部分，tax payable依然是B/S表上的一个会计项目哦

income tax expense并不是公司实际要交给税务的当期的税，而是会计口径上按照会计准则计算的一个费用，和实际需要交的现金税费是不一样的

income tax expense = current tax payable + ΔDTL -Δ DTA

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