ericatchina · 2025年01月25日

关于固定资产折旧的计算

1. CPA
2. 税法

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NO.PZ202001200200003506

问题如下：

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

（6）计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。

选项：

解释：

（6）对于该固定资产，会计应计提的折旧金额=400×（1-5%）÷（5×12）×6=38万元，税法上选择一次性扣除400万元，应调减应纳税所得额400-38=362万元。

这里固定资产是6月购买的，按理说应该从7月开始计提折旧，答案只计提了半年的折旧，是不是不那么严谨？