NO.PZ2020090603000003
问题如下：
2020年8月，位于中国甲公司向在中国境内未设计机构、场所的非居民企业支付利息50万元以及一笔含增值税的特许权使用费200万元，甲公司应代扣代缴企业所得税（ ）万元。
选项：
A.20 B.23.87 C.25 D.23.35解释：
本题考查代扣代缴非居民企业所得税的计算，答案是B。
非居民企业从中国境内去的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，同时特许权使用费所得额为不含增值税的金额（增值税税率为6%），在中国境内未设立机构、场所的，实际征税时适用10%税率。
因此甲公司应代扣代缴企业所得税=50×10%+200 /（ 1+6% ）×10%=23.87万元，选项B正确。
在《企业所得税》框架图P142，明确说：
非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，以及利息、租金、特许权使用费所得以【收入全额】为应纳税所得额
问题1. 但是以上内容没有提及针对特许权使用费的收入金额是怎么确定的，这部分在框架图哪里有阐述？我在《企业所得税》P31关于特许权使用费收入的部分没有找到。
问题2. 在《企业所得税法》框架图P27，只说利息收入的收入金额按规定计算。但这个【规定】在哪里有阐述？