灰飞翔的猫 · 2025年01月05日
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NO.PZ202401100200014101
问题如下：
Marcy’s effective tax rate was lowest in:选项：
A.Year 1. B.Year 2. C.Year 3.解释：
The effective tax rate of 24.5 percent (USD42,986/USD175,284) in Year 3 was lower than the effective tax rates in Year 1 and Year 2. A is incorrect because its effective tax rate of 30.1 percent is higher than that of Year 3. B is in-correct because its effective tax rate of 26.1 percent is higher than that of Year 3.想问下，表格数据中的倒数第二行带括号的都是递延所得税资产么？感觉有点怪
王园圆_品职助教 · 2025年01月05日
同学你好，表格的排版有点奇怪而已，其实应该长下面助教处理过后的截图这个样子，所以倒数第二行的（）中的数据就是本国和海外的递延所得税的轧差数—— 譬如第三年，-6524 + 389 = - 6135
至于是ΔDTA还是ΔDTL，其实从表格是不好判断的——根据 income tax expense = current tax payable +Δ DTL - Δ DTA这个公式，如果DTA在2年间是减少的，那最后-（-ΔDTA）就反而变成了+ ΔDTA也就是和本题的减去一个正数的表达不相符合了；而如果DTL是在2年间减少的，则+ （- ΔDTL）反而是 -ΔDTL也就是减去一个正数了。所以讨论倒数第二行到底是什么其实是没有意义的，我们只需要知道因为这一行都是负数，所以他们会减少current tax payable 也就是49121那一行的数据即可
本题其实并不考察递延所得税到底是什么，同学只要知道最后一行的total的数据才是记录在I/S表的income tax expense 的金额，需要用这一行的数据计算effective tax rate即可
