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林诗雯 · 2024年11月10日

share-based compensation的计算


forfeited部分应当是从granted扣除的,为什么这题需要从vested and settled扣除?

2 个答案

王园圆_品职助教 · 2024年11月10日

同学你好

当然从员工的角度看可能确实是grant的第一个完整年度以后才获得第一笔vest的RSU的,但公司记账不是这么记账的——从公司角度看,RSU一共三种状态,grant , vest ,settlement,只要不是grant的状态,那理论上就开始进入vesting period了,哪怕只过了1天,也应该计算1天的vesting period对应的compensation expense,所以从公司的角度看不存在已经grant但没有vest的股票

然后,只要把vest和settlement 区分开来看(即有些公司可能vest 和settlement 不同步,但有些公司可能同步)就好解释了

vest就是把RSU给到了一个员工,但是此时给的只是RSU,不是真正的普通股。而只有员工也申请转换了,即settle了以后,RSU才能转换成普通股,才能影响basic shares outstanding

但是公司I/S表确认RSU的相关compensation expense的时候,是以vest为节点而不是以settle为节点的(其实这里本质和option是一样的,vest只是授予特殊权证,只有settle了才能换到真实普通股股票),所以一旦过去vest的RSU又被没收了,那之前确认的费用就需要再抵减回来,且只有vest了但没有settle的RSU(而不是普通股)才能被没收,如果settle了换成可以自由流通的普通股了,那就没收不了了

你这个题目后面还有一题就是罚没的RSU不影响basic shares outstanding的题目,你把这道题和后面那道题连载一起看,就会理解助教这里的意思了

当然,vest 和settlement不是同时发生的这个结论,老师上课是没有讲的,是助教自己查了一些SEC的文件以后得出的结论,原版书对这部分的介绍根本没有,所以以上解释其实都是助教个人理解,不是官方说明,老师也么有给出说明,同学如果觉得助教这里的解释不接受的话,可能只能硬记这类题目的结论了

王园圆_品职助教 · 2024年11月10日

同学你好,

首先,只要grant开始,就需要开始计提RSU的compensation expense了,是随着时间慢慢计提这些费用的

而罚没,从逻辑上讲肯定不能罚没期初那一天刚刚grant给员工的RSU(刚授予就罚没,员工该罢工了),肯定是已经grant一段时间了的RSU,而只要grant了一段时间,这段时间就需要计提相应的compensation expense了,而罚没的RSU最终冲销的也必然是之前已经计提为expense的部分

而所谓的vest,你可以理解为就是进行了compensation expense的计提

所以只能从vested的部分中进行罚没,而不能从granted 的RSU进行罚没哦

林诗雯 · 2024年11月10日

为什么不是从unvested的部分罚没?vested的部分,员工已经行权了,还能再转回来吗?

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