盈利的8万元 不应该先减去备查项目10万元亏损，然后备查项目亏损记2万元，就不用做会计分录了啊？？
JY_品职助教 · 2024年11月11日
嗨，爱思考的PZer你好：
这部分的账务处理是这样的。
在2021年12月31日时，长期股权投资已经减记至0，此外还在备查账记录了10万的损失。
现在到了2022年12月31日，乙公司实现其他综合收益40万元，甲公司分享其中20%，应计入长期股权投资40*20%=8万元，账务处理是：
借：长期股权投资——其他综合收益 8
贷：其他综合收益8
然后，考虑账外登记的损失问题，2021年因为账面没有东西可抵减了，所以记在账外。现在有了长投8万了，所以要抵减这部分，把账外的8万移到账内，账务处理是：
借：投资收益 8
贷：长期股权投资——损益调整 8
注意这里为什么用的是“损益调整”而不是上面第一步的“其他综合收益”，，因为我们上年的损失是由于企业亏损造成的，所以应该是计入损益调整明细科目。
此时备查账上的损失变为10-8=2万元。
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