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Alex · 2024年10月26日

请问债券在FVOCI和FVPL核算下面，初始购买折溢价也是要摊销的吗？

  1. CFA II
  2. FRA

 13:52 (2X) 


我一直觉得初始投资折溢价摊销，是amortized cost法下面独有


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王园圆_品职助教 · 2024年10月26日

同学你好，无论是FVOCI，FVPL还是amortized cost ,都需要在I/S表中记录每一期记录该债券收到的利息费用呢（请看以下讲义截图黄色部分的标注）

而interest income的计算，本质上就和债券的公允价值没有关系了，就之和债券的amortized cost以及发行时候的市场利率相关了。所以即便是FVOCI和FVPL都是需要做折溢价摊销的哦

当然FVPL和FVOCI的账面价值的记录，确实就不以amortized cost来记录了，而是只记录公允价值的变动了

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