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过儿 · 2024年10月12日

这题如果a

NO.PZ2018111303000048

问题如下:

Snow Creek Village West offers its employees a defined benefit pension plan and stock option, Snow Creek Village West complies with US GAAP.

The information on the following table:

Compared to the reported 2018 financial statements, if Snow had used the 2016 expected volatility assumption to value its employee stock options, it would have most likely reported higher:

选项:

A.

deferred compensation liability

B.

compensation expense

C.

net income

解释:

B is correct.

考点:养老金的假设

解析:先判断大方向,题干问你,如果选择2016年的Expected volatility 也就是45%来代替2018年的35%,也就是波动率变大,对公司财报的影响。

stock option的会计计量方法是:

1、如果马上就能行权,那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。

2、如果有vesting period,也就是要满足一定的期限或条件才能行权,那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。

option 的fair value一般是用模型估计的,比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大,option 的价值也就越大,所以compensation expense会变大, NI会降低 。选项B正确,选项C不正确。

stock option是在服务期内每年确认费用的,没有递延负债,所以选项A不对。

a答案如果去掉defered ,变成一种薪酬liability,问题怎么改选这个答案啊?谢谢老师

1 个答案

王园圆_品职助教 · 2024年10月12日

同学你好,员工股权激励是无论如何都不会确认为负债的,会计准则规定了股权激励就是equity 内部账户的转换。

本题就算换成薪酬负债,也不能选哦

题目背景考察的就是员工股权激励相关的内容,助教是没有办法把题目的问题改一改,就让答案选这个“负债”的

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NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向,题干问你,如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%,也就是波动率变大,对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权,那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权,那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的,比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大,option 的价值也就越大,所以compensation expense会变大, NI会降低 。B正确,C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的,没有递延负债,所以A不对。 ferrecompensation liability是什么 很眼熟就是想不起来,我们有展开学过这个吗

2024-04-13 08:57 1 · 回答

NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向,题干问你,如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%,也就是波动率变大,对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权,那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权,那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的,比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大,option 的价值也就越大,所以compensation expense会变大, NI会降低 。B正确,C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的,没有递延负债,所以A不对。 如题

2024-02-20 20:49 1 · 回答

NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向,题干问你,如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%,也就是波动率变大,对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权,那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权,那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的,比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大,option 的价值也就越大,所以compensation expense会变大, NI会降低 。B正确,C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的,没有递延负债,所以A不对。 等于要摊销的负债变多了,因为给出的stooption的value增加了

2023-10-23 23:13 1 · 回答

NO.PZ2018111303000048 问题如下 Snow Creek Village West offers its employees a finebenefit pension planstooption, Snow Creek Village West complies with US GAAP.The information on the following table:Compareto the reporte2018 financistatements, if Snow husethe 2016 expectevolatility assumption to value its employee stooptions, it woulhave most likely reportehigher: A.ferrecompensation liability B.compensation expense C.net income B is correct.考点养老金的假设解析先判断大方向,题干问你,如果选择2016年的Expectevolatility 也就是45%来代替2018年的35%,也就是波动率变大,对公司财报的影响。stooption的会计计量方法是1、如果马上就能行权,那么就马上把option的价值作为费用确认在公司的损益表。2、如果有vesting perio也就是要满足一定的期限或条件才能行权,那么option value就是在服务期内作为费用摊销到损益表。option 的fair value一般是用模型估计的,比如BSM模型。volatility是用模型估计option价值的重要参数。波动越大,option 的价值也就越大,所以compensation expense会变大, NI会降低 。B正确,C不正确。stooption是在服务期内每年确认费用的,没有递延负债,所以A不对。 老师您好,请问下关于这题的compensation expense ,期权是记到这个科目下么?

2023-03-16 09:01 1 · 回答