比如公司今年亏损100w，此时tax loss carry forward是100w，能否认为DTA就是100w（扣除valuation allowance之前）；但税务局要求只能未来3年抵税，公司预期未来三年的收入是60w，那valuation allowance是不是就是40w，DTA此时在B/S中是按100w记的，还是按60w呢？如果未来三年最终收入是90w，是不是valuation allowance就被调成了10w？
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王园圆_品职助教 · 2024年10月07日
同学你好，“此时tax loss carry forward是100w，能否认为DTA就是100w（扣除valuation allowance之前）；但税务局要求只能未来3年抵税，公司预期未来三年的收入是60w，那valuation allowance是不是就是40w”——这两个问题，你的理解都是正确的
“DTA此时在B/S中是按100w记的，还是按60w呢？”——此时B/S表记录的就是net DTA = 60 w
"如果未来三年最终收入是90w，是不是valuation allowance就被调成了10w？"——是的，如果公司一开始认为自己只能赚60万，最后又发现自己可以赚90w，就会调减valuation allowance的金额，从40w调减至10w