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Andy · 2024年08月28日

FVOCI和AMC

若FVOCI账户下的债券持有至到期,那么到期时是否会将浮盈/亏自动兑现到利润表中,还是与AMC户债券到期时账务处理相同?

1 个答案

lynn_品职助教 · 2024年08月29日

嗨,从没放弃的小努力你好:


FVOCI下,只有已经实现的收益(realized G/L)才需要计入I/S:举例来说,就是这类证券期间收到的分红或是利息收入,或是真正卖出一部分FVOCI后实际收到的现金大于账面价值(或小于)的部分,就属于已经实现了的收益损失,此时才需要计入I/S表。


至于持有至到期,就不存在浮盈浮亏了哦,因为它是以公允价值入账的,AMC才会有那个和par value的差异,逐年折现。

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虽然现在很辛苦,但努力过的感觉真的很好,加油!

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