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Constance · 2024年08月23日

2022年真题 递延所得税 资产或负债

做题的时候递延所得税基本都会忘记

主观题 什么情况下要有这一步分录?




1 个答案

JY_品职助教 · 2024年08月23日

嗨,努力学习的PZer你好:


如果题目给了所得税率,并且读一下其他资料,其他资料里没说不考虑所得税,那就是要考虑所得税的影响。

税法上不认交易性金融资产的公允价值变动。所以计税基础=初始的入账价值1170,账面价值=1170+330=1500

产生应纳税暂时性差异=330,进而确认递延所得税负债=330*25%=82.5

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就算太阳没有迎着我们而来,我们正在朝着它而去,加油!

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