1. 这道题是不是每年交400万（年金）的时候都要交13%的税呢？
2. 为什么不在15/1/1一起交税？而是分开每年交。
3. X6年到X9年，是不是每年的会计处理都和x9/12/31会计处理一样的？
JY_品职助教 · 2024年08月09日
嗨，爱思考的PZer你好：
1. 这道题是不是每年交400万（年金）的时候都要交13%的税呢？
是的
2. 为什么不在15/1/1一起交税？而是分开每年交。
这里准则有明确的规定，如果书面合同约定了收款日期，那么增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。也就是在每次到达合同约定的收款时间节点（对于这道题就是每年末），计算该期应确认的增值税额。
3. X6年到X9年，是不是每年的会计处理都和x9/12/31会计处理一样
是的，账务处理都是相同的，只是每年的为实现融资收益和财务费用金额不同。
20×6年12月31日收取货款和增值税税额时：
借：银行存款 4 520 000
贷：长期应收款 4 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 520 000（400*13%）
借：未实现融资收益 1 052 200
贷：财务费用 1 052 200
20×7年12月31日收取货款时：
借：银行存款 4 520 000
贷：长期应收款 4 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 520 000
借：未实现融资收益 818 500
贷：财务费用 818 500
20×8年12月31日收取货款和增值税税额时：
借：银行存款 4 520 000
贷：长期应收款 4 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 520 000
借：未实现融资收益 566 200
贷：财务费用 566 200
20×9年12月31日收取货款和增值税税额时：
借：银行存款 4 520 000
贷：长期应收款 4 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额）520 000
借：未实现融资收益 294 300
贷：财务费用 294 300
----------------------------------------------加油吧，让我们一起遇见更好的自己！