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sarasara · 2024年08月07日

留存收益中利润分配  未分配利润的结转 批准发放等会计处理

是否可以解释一下橙色框内的处理是啥意思。 是否可以在过一下相关留存收益中盈余公积,未分配利润的会计处理?我看这道题目里面一些处理不在讲义的步骤里面。

1 个答案

JY_品职助教 · 2024年08月07日

嗨,努力学习的PZer你好:


(2)提取法定盈余公积和任意盈余公积:

借:利润分配——提取法定盈余公积        5 000 000

                         ——提取任意盈余公积         2 500 000

       贷:盈余公积——法定盈余公积              5 000 000

                                 ——任意盈余公积               2 500 000

(3)结转“利润分配”的明细科目:

借:利润分配——未分配利润                  7 500 000

      贷:利润分配——提取法定盈余公积      5 000 000

                                 ——提取任意盈余公积      2 500 000

 

在上一步(2),我们做了提取盈余公积的分录,将这750万计入到了“利润分配——提取××盈余公积”,,利润分配借方表示减少,就是从本来我们利润分配里有8000万+今年的5000万=13000万,现在减少了750万。此时还有13000-750=12250万。

同学橙子框里的这一步,就是利润分配明细科目的一个转化,

上一步计入“利润分配——提取××盈余公积”,是为了让报表使用者看明白这个利润分配是干嘛的,所以写上二级科目提取盈余公积。

但是最终都是到归集到——未分配利润这个二级明细科目的,所以有了这步转化,把二级明细科目由“提取××盈余公积”转到“未分配利润”,,,这个“利润分配——提取××盈余公积”就是起到一个过渡的作用,把(2)和(3)两步的分录连立,就得到

借:利润分配——未分配利润         7 500 000

贷:盈余公积——法定盈余公积       5 000 000

          ——任意盈余公积       2 500 000

 

(4)道理也是一样的

借:利润分配——应付现金股利            20 000 000

        贷:应付股利                                             20 000 000

借:利润分配——未分配利润                20 000 000

        贷:利润分配——应付现金股利           20 000 000

先用利润分配——应付现金股利过渡,让报表使用者明确这个利润分配是用来分配现金股利了,最终也是可以减少利润分配——未分配利润 2000万。到最后只剩下利润分配中只剩下——未分配利润这个明细科目了。

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