问题如下图:
选项:
A.
B.
C.
解释:
可以能推理一下为什么allowance减少了,意味着盈利能力是下降的?
不管盈利能力咋样,有NI,就会jiao shui交税吗? 交税不就会减少allowance?
品职辅导员_小明 · 2018年09月13日
举个例子:税率是20%,去年亏了100万,于是税务局规定你这100万的亏损可以抵扣将来的税,但是是有三年期限的,于是DTA=100*20%=20万,未来三年可以少交20万的税,但是前提是你要在三年之内赚100万。
但是你今年只赚了30万,还亏的70万
明年赚了20万,还亏50万
后年赚了10万,还亏40万
于是你实际上少交了60万*20%=12万
于是DTA里的8万过期了,记备抵账户valutaion allwance=8万
由于这三年你的盈利能力是下降的,所以DTA是下降的,valutaion allwance是增加的。
那么这道题是反过来的,2007年是valutaion allwance是减少了,DTA增加的了,说明公司的盈利能力增加了,所以选B,
Ren_xy · 2018年09月13日
还是有点儿不明白。 请问valuation allowance 是在三年后,因为只抵掉12万dta才记录的吗? 如果后三年每一年都是只赚20万, 第一年赚20万 , 还亏80,dta 变成16 第二年赚20万, 还亏损60,dta变成 12 第三年赚20万,还亏40,dta变成8 三年结束, 形成valuation allowance 是8万。 在这个例子中 后三年dta在下降,但每年盈利都一样啊? 或者后三年分别挣了20万,30万,40万, 最后也会形成valuation allowance, 这样的话没年盈利还是增加的?
品职辅导员_小明 · 2018年09月14日
valuation allowance是DTA的递减账户,就像PPE的折旧一样,只有你这三年之内没有赚够100万,享受不了税务局给你的政策,在这8万过期的时候,记valuation allowance.这和每年赚多少一不一样没关系,要看总的。只要你盈利能不够,在税务局规定的时间内没赚够,就要递减,就会有valuation allowance
Ren_xy · 2018年09月14日
不好意思, 想问一下,为什么盈利能力是下降的,所以DTA是下降的, 谢谢啦🙏
品职辅导员_小明 · 2018年09月14日
因为你没有在规定的时间赚够钱,比如这个例子,税务局规定你未来三年之内可以少交100万*20%的税,那么意思就是只有你在未来三年之内赚够100万,才能享受这个政策,如果你没赚够(盈利能力不行),也就过期了,所以DTA也就下降了。
Ren_xy · 2018年09月15日
还是有点儿疑惑, valuation allowance是在三年后没有享受完政策才记的。已经过期了,减税政策不能用了valuation allowance怎么才能减少? 我理解的是每次亏欠,之后几年没有用完减税政策,所以形成valuation allowance。那valuation allowance会减少吗? 怎么才能减少?
NO.PZ2016012101000187 我c 太损了 先说17 再说一6
老师,这种题目不需要分析A的变化吗
老师a的意思是之前多交了未来可以少交,那现在抵减了一部分是不是就意味着之前多交了19201,未来只能少交19201-1101呢?为什么不选c呀?
老师allowan增加 意味着盈利能力? B的意思好像是这个
valuation allowan降低,盈利能力增强?讲义也没看懂